Opatření děkana č. 18/2018

Opatření děkana č. 18/2018
k provedení roční inventarizace majetku, závazků a pohledávek 2. LF UK v roce 2018
 

V souladu se zákony č. 563/1991 Sb. o účetnictví a č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů, vyhláškou č. 504/2002 Sb. a Opatřením rektora UK č. 39/2015 nařizuji provést roční inventarizaci majetku, závazků a pohledávek fakulty.

Cílem inventarizace je zjistit skutečný stav majetku a závazků fakulty a porovnat jej se stavem uvedeným v příslušných evidenčních dokladech, zjistit kvalitu, úplnost, použitelnost a jeho skutečné využití. O počtu (množství) a kvalitě inventarizovaného majetku se inventarizační komise musí přesvědčit osobně.
 

1. Inventarizaci podléhá majetek, závazky a pohledávky
   1. vedené v účetnictví:
      1. dlouhodobý nehmotný majetek;
      2. dlouhodobý hmotný majetek;
      3. drobný dlouhodobý nehmotný majetek;
      4. drobný dlouhodobý hmotný majetek;
      5. modelové otázky pro přijímací zkoušky;
      6. ochranné pomůcky na skladě;
      7. pokladní hotovost a ceniny;
      8. finanční účty;
      9. závazky a pohledávky;
      10. přechodné účty aktiv a pasiv;
      11. peníze na cestě.
   2. vedené v operativní evidenci:
      1. drobný dlouhodobý nehmotný majetek;
      2. drobný dlouhodobý hmotný majetek.
          
2. Komise zajišťující inventarizaci:

Pro zajištění inventarizace jmenuje děkan ústřední inventarizační komisi a dílčí inventarizační komise:

1. Ústřední inventarizační komise (dále jen ÚIK) organizuje a kontroluje průběh inventarizace, zajišťuje proškolování dílčích inventarizačních komisí, navrhuje vypořádání vykázaných inventurních rozdílů, předkládá děkanovi souhrnnou zprávu o inventarizaci.
2. Dílčí inventarizační komise (dále jen DIK) zjišťuje skutečný stav inventarizovaného majetku, porovnává ho se stavem evidovaným, zjišťuje inventarizační rozdíly a vyhotovuje Inventarizační zápis dle druhu inventury (viz příloha č. 1 tohoto opatření).

V roce 2018 je stanoveno následující složení ÚIK:

Předseda:	Ing. Rita Zdrubecká
Členové:	Ing. Michaela Lukšanová
	Marie Rohošková
	Jana Maxmiliánová
	Dana Kocmanová
	Pavlína Kopecká

DIK jsou stanoveny pro jednotlivá pracoviště podle návrhů vedoucích pracovišť.

Jmenovitý seznam je uveden v příloze č. 2 tohoto opatření.
 

1. Způsob provádění inventur

1. Skutečné stavy majetku se zjišťují fyzickou inventurou u majetku hmotné a nehmotné povahy nebo dokladovou inventurou u závazků a ostatních složek majetku, u nichž nelze provést fyzickou inventuru. Zjištěné stavy se zaznamenávají v inventarizačních soupisech, které musí být podepsány členy Inventarizační komise a osobou odpovědnou za inventarizované hospodářské prostředky.
2. Při inventuře pokladní hotovosti a cenin se zjišťuje její skutečný stav přepočítáním peněz a cenin.
3. Při dokladové inventuře závazků a pohledávek se porovnává zůstatek příslušného účtu se soupisem jednotlivých položek. U pohledávek se zjišťuje, zda mezi nimi nejsou pohledávky nezaplacené po lhůtě splatnosti a zda byly v tomto případě vystaveny upomínky.
4. Inventura zůstatků na účtech, na nichž se zachycuje styk s peněžními ústavy, se provádí porovnáním zůstatku těchto účtů se zůstatky oznamovanými peněžními ústavy ve výpisech z bankovních účtů.
5. Při inventarizaci zásob se porovná fyzický stav zásob se stavem účetním.
6. Při fyzické inventuře hmotného a nehmotného majetku je nutno kromě skutečných stavů hospodářských prostředků zjistit a v zápise uvést nepotřebný, popř. neupotřebitelný majetek a navrhnout jak s tímto majetkem naložit.
    

1. Inventarizační rozdíly:

1. Inventarizační rozdíly vznikají na základě schodků (manko) chybějících hospodářských prostředků nebo přebytků skutečně zjištěných hospodářských prostředků, které měly být, ale nejsou zaevidovány.
2. Inventarizační rozdíly je třeba písemně zaznamenat v inventarizačních zápisech.
3. U všech rozdílů mezi skutečným a účetním stavem se musí pracovníci odpovědní za hospodářské prostředky vyjádřit k jejich vzniku a navrhnout způsob jejich vyrovnání.
4. Případné inventarizační rozdíly se podle platných právních předpisů vyúčtují do účetního období, za které se inventarizací ověřuje stav majetku a závazků.
    

1. Inventarizační zápisy:

1. Po skončení inventur vyhotoví DIK zápis podepsaný všemi členy, který musí obsahovat:
   • předmět inventarizace;
   • den, k němuž byla inventarizace provedena;
   • den zahájení a ukončení inventury;
   • způsob provedení inventury (fyzicky, dokladově);
   • zjištění skutečného stavu majetku;
   • porovnání zjištěných stavů s účetní evidencí;
   • návrh jak naložit s nepotřebným a nepoužitelným majetkem;
   • návrh způsobu vypořádání inventarizačních rozdílů;
   • datum projednání závěrečného protokolu.

1. Zaměstnanec odpovědný za inventarizované prostředky potvrdí v protokolu, že inventura byla provedena za jeho účasti.
    
2. Zápis o výsledku inventarizace předají DIK ÚIK, která vypracuje závěrečný protokol obsahující:
   • termín zahájení fyzických inventur;
   • termín zahájení dokladových inventur;
   • termín předání protokolů dílčími inventarizačními komisemi;
   • vyhodnocení výsledků fyzických inventur;
   • vyhodnocení výsledků dokladových inventur;
   • nápravná opatření k inventarizaci;
   • návrh na vypořádání inventarizačních rozdílů;
   • datum projednání závěrečného protokolu;
   • podpisy členů ÚIK.
3. Závěrečný protokol předkládá předseda ústřední inventarizační komise děkanovi fakulty ke schválení.
    

1. Povinnosti zaměstnanců při inventarizaci:

Zaměstnanci, kteří se budou podílet na přímém provedení inventarizace, musí být proškolení o způsobu a cílech prováděných inventarizací a o kompetencích a odpovědnosti členů dílčích inventarizačních komisí.

Zaměstnanci jmenovaní do inventarizačních komisí a ostatní zaměstnanci, v jejichž přímé odpovědnosti se inventarizovaný majetek nachází, jsou povinni se zúčastnit prací souvisejících s přípravou a provedením inventarizace.
 

1. Plán inventarizací

Jako rozhodné dny k provedení řádné inventarizace stanovuji:

Rozhodný den k provedení řádné inventarizace	Druh majetku
30. 9. 2018	Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek Drobný dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek Majetek vedený v operativní evidenci Umělecká díla
31. 12. 2018	Stravovací karty 2. LF Ceniny (stravenky, Vital Pass, medaile) Pokladní hotovost Modelové otázky pro přijímací zkoušky Ochranné pomůcky na skladě Finanční účty Závazky a pohledávky Přechodné účty aktiv a pasiv Peníze na cestě

K provedení inventarizačních prací na jednotlivých pracovištích děkan fakulty ukládá inventarizačním komisím následující termíny:

U inventur k 30. 9. 2018 sesouhlasit zjištěné stavy s operativní a účetní evidencí a předat dílčí inventarizační zápis Ekonomickému oddělení 2. LF do 10. 12. 2018. Ústřední inventarizační komise vyhotoví souhrnný inventarizační zápis do 21. 12. 2018.

U inventur k 31. 12. 2018 – stravovací karty, ceniny, pokladní hotovost, modelové otázky pro přijímací zkoušky, ochranné pomůcky na skladě – sesouhlasit skutečné stavy s účetní evidencí a předat dílčí inventarizační zápisy do 11. 1. 2019.

U inventur k 31. 12. 2018 – finanční účty, závazky a pohledávky, přechodné účty aktiv a pasiv a peníze na cestě – vyhotovit inventarizační zápis do 31. 1. 2019; současně zpracovat souhrnný inventarizační zápis za všechny provedené inventarizace do 31. 1. 2019, pokud nebude RUK stanoveno jinak.

 

Toto opatření děkana nabývá platnosti a účinnosti dnem podpisu děkana.

V Praze dne 27. 9. 2018

prof. MUDr. Vladimír Komárek, CSc.

děkan fakulty