Opatření děkana č. 6/2011

Opatření děkana č. 6.

k provedení roční inventarizace majetku, závazků a pohledávek 2. LF
 

V souladu se zákonem č. 563/1991 o účetnictví, č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů, Vyhlášky č. 504/2002 Sb, kterou se provádějí některá ustanovení zákona, v platném znění a Opatření rektora UK č. 23/2004 nařizuji provést roční inventarizaci majetku, závazků a pohledávek fakulty.

Cílem inventarizace je zjistit skutečný stav majetku a závazků fakulty a porovnat jej se stavem uvedeným v příslušných evidenčních dokladech, zjistit kvalitu, úplnost, použitelnost a jeho skutečné využití. O počtu (množství) a kvalitě inventarizovaného majetku se inventarizační komise musí přesvědčit osobně.
 

1. Inventarizaci podléhají hospodářské prostředky:
   1. vedené v účetnictví:
      • dlouhodobý nehmotný majetek (DNM)
      • dlouhodobý hmotný majetek (DHM)
      • drobný dlouhodobý nehmotný majetek (DDNM)
      • drobný dlouhodobý hmotný majetek (DDHM)
      • pokladní hotovost a ceniny
      • otázky
      • finanční účty
      • závazky a pohledávky
      • přechodné účty aktiv a pasiv
      • peníze na cestě
         
   2. vedené na podrozvahových účtech a v operativní evidenci:
      • drobný dlouhodobý nehmotný majetek (DDNM)
      • drobný dlouhodobý hmotný majetek (DDHM)
         
2. Komise zajišťující inventarizaci:
   Pro zajištění inventarizace jmenuje děkan Ústřední inventarizační komisi a Dílčí inventarizační komise:
   1. Ústřední inventarizační komise (dále jen ÚIK) organizuje a kontroluje průběh inventarizace majetku, zajišťuje proškolování dílčích inventarizačních komisí, navrhuje vypořádání vykázaných inventurních rozdílů, předkládá děkanovi souhrnnou zprávu o inventarizaci.>
   2. Dílčí inventarizační komise (dále jen DIK) zjišťuje skutečný stav inventarizovaného majetku, porovnává ho se stavem evidovaným, zjišťuje inventarizační rozdíly a vyhotovuje Inventarizační zápis dle druhu inventury (viz příloha č. 1 tohoto opatření).
   K zajištění řádného provedení inventarizace stanovuji komise:
   Ústřední inventarizační komise:

   Předseda:	Ing. Rita Zdrubecká
   Členové:	Gabriela Bartejsová Gabriela Hlaváčová Jana Hlaváčová Kateřina Rotterová Ing. Eva Kuželová Ota Roubík Karolína Šobrová

   Na jednotlivých pracovištích jmenuji podle návrhů vedoucích pracovišť k provedení inventarizačních prací dílčí inventarizační komise, jejichž jmenovitý seznam je uveden v příloze č. 2 tohoto opatření.
    
3. Způsob provádění inventur
   1. Skutečné stavy majetku se zjišťují fyzickou inventurou u majetku hmotné a nehmotné povahy, nebo dokladovou inventurou u závazků a ostatních složek majetku, u nichž nelze provést fyzickou inventuru. Zjištěné stavy se zaznamenávají v inventarizačních soupisech, které musí být podepsány členy Inventarizační komise a osobou odpovědnou za inventarizované hospodářské prostředky.
   2. Při inventuře pokladní hotovosti a cenin se zjišťuje její skutečný stav přepočítáním peněz a cenin.
   3. Při dokladové inventuře závazků a pohledávek se porovnává zůstatek příslušného účtu se soupisem jednotlivých položek. U pohledávek se zjišťuje, zda mezi nimi nejsou pohledávky nezaplacené po lhůtě splatnosti a zda byly v tomto případě vystaveny upomínky.
   4. Inventura zůstatků na účtech, na nichž se zachycuje styk s peněžními ústavy se provádí porovnáním zůstatku těchto účtů se zůstatky oznamovanými peněžními ústavy ve výpisech z bankovních účtů.
   5. Při inventarizaci zásob se porovná fyzický stav zásob se stavem účetním.
   6. Při fyzické inventuře hmotného a nehmotného majetku je nutno kromě skutečných stavů hospodářských prostředků zjistit a v zápise uvést nepotřebný, popř. neupotřebitelný majetek a navrhnout, jak s tímto majetkem naložit.
       
4. Inventarizační rozdíly:
   1. Inventarizační rozdíly vznikají na základě schodků (manko) chybějících hospodářských prostředků nebo přebytků skutečně zjištěných hospodářských prostředků, které měly být, ale nejsou zaevidovány.
   2. Inventarizační rozdíly je třeba písemně zaznamenat v inventarizačních zápisech.
   3. U všech rozdílů mezi skutečným a účetním stavem se musí pracovníci odpovědní za hospodářské prostředky vyjádřit k jejich vzniku a navrhnout způsob jejich vyrovnání.
   4. Případné inventarizační rozdíly se podle platných právních předpisů vyúčtují do účetního období, za které se inventarizací ověřuje stav majetku a závazků.
       
5. Inventarizační zápisy:
   1. Po skončení inventur vyhotoví dílčí inventarizační komise zápis podepsaný všemi členy, který musí obsahovat:
      • předmět inventarizace
      • den k němuž byla inventarizace provedena
      • den zahájení a ukončení inventury
      • způsob provedení inventury (fyzicky, dokladově)
      • zjištění skutečného stavu majetku
      • porovnání zjištěných stavů s účetní evidencí
      • návrh jak naložit s nepotřebným a nepoužitelným majetkem
      • návrh způsobu vypořádání inventarizačních rozdílů
      • datum projednání závěrečného protokolu
   2. Zaměstnanec odpovědný za inventarizované prostředky potvrdí v protokolu, že inventura byla provedena za jeho účasti.
   3. Zápis o výsledku inventarizace předají dílčí inventarizační komise ústřední inventarizační komisi, která vypracuje závěrečný protokol obsahující:
      • termín zahájení fyzických inventur
      • termín zahájení dokladových inventur
      • termín předání protokolů dílčími inventarizačními komisemi
      • vyhodnocení výsledků fyzických inventur
      • vyhodnocení výsledků dokladových inventur
      • nápravná opatření k inventarizaci
      • návrh na vypořádání inventarizačních rozdílů
      • datum projednání závěrečného protokolu
      • podpisy členů ústřední inventarizační komise
   4.  
   5. Závěrečný protokol předkládá předseda ústřední inventarizační komise děkanovi fakulty ke schválení.
       
6. Povinnosti zaměstnanců při inventarizaci:
   Zaměstnanci, kteří se budou podílet na přímém provedení inventarizace, musí být proškolení o způsobu a cílech prováděných inventarizací a o kompetencích a odpovědnosti členů dílčích inventarizačních komisí.
   Zaměstnanci jmenovaní do inventarizačních komisí a ostatní zaměstnanci, v jejichž přímé odpovědnosti se inventarizovaný majetek nachází, jsou povinni se zúčastnit prací souvisejících s přípravou a provedením inventarizace.
    
7. Plán inventarizací
   Jako rozhodné dny k provedení řádné inventarizace stanovuji:

   Rozhodný den k provedení řádné inventarizace	Druh majetku
   30. 9. 2011	Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek Drobný dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek Majetek vedený v operativní evidenci (karty) Umělecká díla
   31. 12. 2011	Stravovací karty 2. LF Ceniny (stravenky, medaile) Pokladní hotovost Otázky Finanční účty Závazky a pohledávky Přechodné účty aktiv a pasiv Peníze na cestě

   K provedení inventarizačních prací na jednotlivých pracovištích ukládám inventarizačním komisím dodržet stanovené termíny inventarizací:
   • U inventur k 30. 9. 2011 sesouhlasit zjištěné stavy s operativní a účetní evidencí a předat dílčí inventarizační zápis Ekonomickému oddělení 2. LF do 9. 12. 2011. Ústřední inventarizační komise vyhotoví souhrnný inventarizační zápis do 23. 12. 2011.
   • U inventur k 31. 2. 2011, tj. – ceniny, stravovací karty, pokladní hotovosti, otázky, sesouhlasit skutečné stavy s účetní evidencí a předat dílčí inventarizační zápisy do 6. 1. 2012.
   • U inventur k 31. 12. 2011, tj. – finanční účty, závazky a pohledávky, přechodné účty aktiv a pasiv a peníze na cestě, vyhotovit inventarizační zápis do 31. 1. 2012, současně zpracovat souhrnný inventarizační zápis za všechny provedené inventarizace do 31. 1. 2012, pokud nebude RUK UK v Praze stanoveno jinak.
     
      

Příloha:
Příloha č. 1 – Inventarizační zápis DIK
Příloha č. 2 – Dílčí inventarizační komise pro rok 2011